blog.

Nieuwe fiscale regels in 2025: wat verandert er voor jouw onderneming?

scroll
04 August 2025
-
auteur(s):
Anja Coppin

Wat betekent de nieuwe Programmawet voor jouw onderneming?
De recent goedgekeurde Programmawet brengt een reeks fiscale veranderingen met zich mee. Sommige zijn gunstig, andere vragen extra aandacht. Wat verandert er concreet voor kmo’s? We zetten de belangrijkste punten overzichtelijk voor je op een rij in onze nieuwe blog.

De nieuwe Programmawet: wat verandert er voor jouw onderneming?

Op 10 juli 2025 keurde de Kamer de Programmawet goed. Die brengt een aantal fiscale wijzigingen met zich mee die ook kmo’s rechtstreeks raken. Een kort overzicht van de belangrijkste veranderingen:

6% btw bij afbraak en heropbouw opnieuw versoepeld

Goed nieuws voor bouwpromotoren en ontwikkelaars: het verlaagd btw-tarief van 6% op woningen na afbraak en heropbouw geldt opnieuw op structurele basis, ongeacht wanneer de vergunning is aangevraagd.

Voorwaarden:

  • De woning is de enige eigen woning van de koper (max. 175 m²);
  • Of wordt sociaal verhuurd;
  • Of langdurig privé verhuurd (ook max. 175 m²).

Facturen mogen al vanaf 1 juli 2025 aan 6% btw uitgeschreven worden, met de juiste vermeldingen in de verkoopakte. De nodige verklaring komt binnenkort beschikbaar via MyMinfin.

Nieuwe regels voor dividenden bij kleine vennootschappen

Liquidatiereserves

  • Wachttermijn verkort van 5 naar 3 jaar.
  • Roerende voorheffing stijgt van 5% naar 6,5%.
  • Totale belasting wordt 15%, gelijk aan het VVPRbis-tarief.

Voor bestaande reserves mag je kiezen:

  • 5% RV na 5 jaar, of
  • 6,5% RV na 3 jaar.
  • Let op: de oudste reserves moeten eerst uitgekeerd worden (FIFO).

VVPRbis blijft ongewijzigd

Dividenden blijven onder voorwaarden belast aan 15% vanaf het derde boekjaar.

Strengere DBI-regels voor grote vennootschappen

Voor grote vennootschappen wordt de aftrek van dividenden (DBI) beperkt tot participaties die boekhoudkundig als financieel vast actief worden aangemerkt. Dit geldt vanaf aanslagjaar 2026 en ook voor meerwaarden op aandelen.

(Kleine vennootschappen blijven buiten schot.)

Andere fiscale nieuwigheden

  • Carried interest: fondsvergoedingen belast als roerend inkomen aan 30%.
  • Exit taks: verhuist een vennootschap naar het buitenland, dan volgt een belasting op een fictief dividend.
  • Eerste fout zonder boete: geen belastingverhoging bij een eerste, te goeder trouw gemaakte vergissing.
  • Vijfde regularisatieronde: wie vergeten inkomsten wil aangeven, kan dat opnieuw – met 30 à 45% extra heffing.

Tijd voor een fiscale check-up

Deze nieuwe regels kunnen een grote impact hebben op je onderneming. Bespreek daarom tijdig met ons welke maatregelen op jou van toepassing zijn en hoe je hier het best op inspeelt.